Dokumentu pilnīgums
Pārbaudāmi pārdošanas un piegādātāju rēķini, bankas un kases darījumi, avansa norēķini, līgumi, algas dokumenti un citi darījumu pamatojumi. Trūkstošs dokuments jāidentificē pirms kontu slēgšanas.
Pārbaudāmi dati un sakārtots gada slēgums
Gada pārskata sagatavošana
Gada pārskata sagatavošana uzņēmumam: dokumentu pilnīguma pārbaude, inventarizācija, atlikumu saskaņošana un vadības informācijas apkopošana.
Gada pārskats sākas ar sakārtotu uzskaiti
Gada pārskatu nevar kvalitatīvi sagatavot tikai no bankas izraksta vai dažiem kopsavilkumiem. Vispirms jāpārliecinās, ka pārskata periodā iegrāmatoti visi saimnieciskie darījumi, algas, nodokļi, pamatlīdzekļu izmaiņas un periodam attiecināmie ieņēmumi un izdevumi.
Kontu saskaņošana
Salīdzina bankas, debitorus, kreditorus, nodokļus, norēķinus ar darbiniekiem un citas bilances pozīcijas.
Vadības informācija
Vadībai jāsniedz informācija par notikumiem, saistībām un lēmumiem, kas nav redzami tikai grāmatvedības reģistros.
Praktiska sagatavošanās secība
Darbus ir lietderīgi organizēt kontrolējamās daļās, lai katram neatrisinātam jautājumam būtu atbildīgā persona un dokumentēts rezultāts.
Slēgšanas saraksts
Izveido pārbaudāmo kontu, dokumentu un deklarāciju sarakstu. Atzīmē, kas jau pabeigts un kur vēl vajadzīga informācija.
Inventarizācija
Pārbauda mantas faktisko stāvokli un saistības, sagatavo inventarizācijas sarakstus un iegrāmato konstatētās starpības.
Pārskata pārbaude
Salīdzina pārskata posteņus ar reģistriem, izvērtē skaidrojumus un sagatavo iesniegšanai nepieciešamos dokumentus.
Ko uzņēmuma vadībai sagatavot
Debitori un kreditori
Informācija par strīdīgiem, ilgstoši neatgūtiem vai nesaskaņotiem atlikumiem un vienošanās par maksājumiem.
Krājumi un pamatlīdzekļi
Inventarizācijas rezultāti, iegādes un atsavināšanas dokumenti, lietošanas sākuma datumi un informācija par bojātiem vai vairs neizmantojamiem objektiem.
Līgumi un saistības
Aizdevumi, līzingi, galvojumi, ilgtermiņa līgumi, tiesvedības un citas saistības, kuras jāizvērtē pārskatā.
Notikumi pēc gada beigām
Būtiski notikumi pēc bilances datuma, kas var ietekmēt pārskata skaidrojumu vai uzņēmuma darbības turpināšanas izvērtējumu.
Biežākie šķēršļi
Darbu kavē nevis pats pārskata dokuments, bet nesaskaņoti atlikumi, neiesniegti rēķini, nepabeigta inventarizācija, neizskaidroti maksājumi un atšķirības starp nodokļu deklarācijām un grāmatvedības reģistriem. Šādas situācijas vispirms jāizpēta un jādokumentē; tās nedrīkst aizstāt ar nepamatotu minējumu.
Uzņēmuma vadītājs atbild par grāmatvedības organizēšanu, dokumentu saglabāšanu, inventarizāciju un pārskatu sagatavošanu. Tādēļ arī tad, ja pārskatu sagatavo pakalpojuma sniedzējs, vadības iesaiste un informācijas apstiprināšana paliek būtiska.
Gada slēgšanas kontroles punkti
Gada pārskata kvalitāti nosaka ne tikai veidlapu aizpildīšana, bet tas, vai katra būtiskā bilances pozīcija ir salīdzināta ar neatkarīgu avotu un uzņēmums var izskaidrot tās izcelsmi.
Nauda, bankas un norēķini
Bankas kontu atlikumus salīdzina ar izrakstiem, bet kases atlikumu — ar inventarizācijas rezultātu. Neidentificēti maksājumi, pārskaitījumi starp kontiem un valūtas atlikumi jāizskaidro. Debitoru un kreditoru sarakstos pārbauda gan kopsummas, gan ilgstoši neatgūtos vai strīdīgos parādus.
Krājumi un pamatlīdzekļi
Faktisko krājumu daudzumu salīdzina ar uzskaiti un dokumentē konstatētās starpības. Pamatlīdzekļiem pārbauda iegādes dokumentus, lietošanas sākumu, nolietojumu, atrašanās vietu un to, vai objekts joprojām tiek izmantots. Bojāts vai neesošs aktīvs nevar palikt uzskaitē bez izvērtējuma.
Nodokļi un deklarāciju sakritība
Grāmatvedības nodokļu kontus salīdzina ar EDS datiem un iesniegtajām deklarācijām. Atšķirība var rasties maksājuma attiecināšanas, precizējuma, nokavējuma naudas vai nepareiza perioda dēļ. Pirms pārskata pabeigšanas jābūt saprotamam, kāpēc katra būtiskā starpība radusies un kā tā novēršama.
Uzkrājumi, nākamo periodu summas un saistības
Pārbauda izdevumus un ieņēmumus, kas ekonomiski attiecas uz citu periodu, neizmantotos atvaļinājumus, aizdevumus, līzingus, garantijas un citus līgumiskus pienākumus. Ne visu būtisko informāciju iespējams atrast rēķinos, tādēļ nepieciešama uzņēmuma vadības iesaiste un līgumu pārskatīšana.
No uzskaites datiem līdz apstiprinātam pārskatam
Pārskata projekts ir starprezultāts. Pirms iesniegšanas jāiziet pārbaudes, vadības izvērtējuma un apstiprināšanas posmi.
Finanšu pārskata projekta sagatavošana
No slēgtās virsgrāmatas sagatavo bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu un citas uzņēmumam piemērojamās sastāvdaļas. Pielikumā skaidro uzskaites politiku un būtiskas pozīcijas tādā apjomā, lai pārskata lietotājs saprastu skaitļu saturu, ne tikai to kopsummu.
Vadības pārbaude un lēmumi
Vadība pārskata rezultātu, sniedz informāciju par darbības turpināšanu, būtiskiem riskiem un notikumiem pēc bilances datuma. Ja vajadzīgs vērtējums par parāda atgūstamību, aktīva izmantošanu vai saistības iespējamību, lēmumam jābūt pamatotam ar uzņēmuma rīcībā esošu informāciju.
Apstiprināšana un iesniegšana
Pēc nepieciešamajām pārbaudēm gada pārskatu paraksta un apstiprina atbilstoši uzņēmuma pārvaldības kārtībai, pēc tam iesniedz VID EDS. Uzņēmuma arhīvā saglabā galīgo versiju, apstiprinājuma dokumentus un iesniegšanas apliecinājumu, lai vēlāk būtu skaidrs, kura versija ir oficiālā.
Saikne ar nākamo pārskata gadu
Apstiprinātie beigu atlikumi kļūst par nākamā gada sākuma datiem. Tādēļ nepamatota korekcija gada slēgumā ietekmē ne tikai vienu pārskatu, bet arī turpmāko uzskaiti, nodokļu aprēķinus un vadības informāciju. Labojumiem jābūt dokumentētiem un izsekojamiem.
Situācijas, kurām vajadzīga papildu uzmanība
Nestandarta darījumi nav automātiski kļūdaini, taču tiem parasti vajadzīgs pilnīgāks pamatojums un atsevišķs izvērtējums.
Darījumi ar saistītajām personām un īpašniekiem
Aizdevumiem, avansa norēķiniem, mantas lietošanai un citiem darījumiem ar īpašniekiem vai saistītām personām pārbauda līgumus, maksājumus, nosacījumu ekonomisko pamatojumu un nodokļu ietekmi. Personisks maksājums nedrīkst palikt uzņēmuma izmaksās tikai tāpēc, ka veikts no uzņēmuma konta.
Ārvalstu darījumi un valūtas
Pārbauda PVN piemērošanu, darījuma partnera statusu, piegādes vietu, valūtas pārrēķinu un atlikumu novērtējumu gada beigās. Rēķina valoda vai ārvalstu bankas maksājums pats par sevi neizskaidro darījuma nodokļu režīmu.
Ilgstoši neatrisināti atlikumi
Vecs debitora parāds, avansa norēķins, pārmaksāta summa vai nenoslēgts piegādātāja atlikums nav uzskatāms par pareizu tikai tāpēc, ka tas vairākus gadus pārnests uz nākamo periodu. Jāatrod sākotnējie dokumenti, jāsalīdzina norēķini un jāpieņem pamatots lēmums par turpmāko uzskaiti.
Sagatavosim pārskatu no pārbaudāmiem datiem.
FinServices palīdz sakārtot pārskata gada uzskaiti, pārbaudīt atlikumus, organizēt nepieciešamo informāciju un sagatavot gada pārskatu atbilstoši uzņēmuma situācijai.
FAQ
Biežākie jautājumi par gada pārskata sagatavošanu
Atbildes par sagatavošanās darbiem, inventarizāciju, dokumentiem un vadības iesaisti gada slēgšanā.
Ar ko sākas gada pārskata sagatavošana?
Vispirms pārbauda, vai visi pārskata gada dokumenti ir iegrāmatoti, salīdzina banku, debitoru, kreditoru un nodokļu atlikumus un izvērtē inventarizācijas rezultātus. Tikai pēc šo datu sakārtošanas var droši veidot pārskata sastāvdaļas.
Kādi dokumenti visbiežāk pietrūkst gada slēgšanā?
Bieži trūkst rēķinu un maksājumu pamatojumu, salīdzināšanas aktu, pamatlīdzekļu dokumentu, līgumu, inventarizācijas materiālu un informācijas par notikumiem pēc bilances datuma. Trūkumi jānoskaidro, nevis jāaizstāj ar minējumiem.
Vai gada pārskatu var sagatavot, ja ikdienas uzskaite nav pabeigta?
Pārskata sagatavošanu var sākt ar diagnostiku, taču pirms iesniegšanas uzskaitei jābūt sakārtotai un pārbaudāmai. Ja ir būtiski trūkumi, vispirms jāatjauno dokumenti, jāizlabo ieraksti un vajadzības gadījumā jāprecizē deklarācijas.
Kāda ir uzņēmuma vadības loma gada pārskatā?
Vadība nodrošina dokumentus, organizē inventarizāciju, sniedz informāciju par saistībām un riskiem un apstiprina vadības kompetencē esošos vērtējumus. Ārpakalpojuma grāmatvedis nevar patstāvīgi aizstāt šos uzņēmuma lēmumus.
Kas uzņēmumā organizē inventarizāciju gada pārskatam?
Inventarizācijas organizēšana ir uzņēmuma vadības pienākums. Grāmatvedis var palīdzēt ar sarakstiem, salīdzināšanu un rezultātu iegrāmatošanu, bet faktiskā mantas, prasību un saistību pārbaude jāveic uzņēmuma noteiktajām atbildīgajām personām.
Vai pirms gada pārskata jāsaskaņo debitori un kreditori?
Būtiskie atlikumi ir jāpārbauda un, kur nepieciešams, jāsaskaņo ar darījumu partneriem. Atšķirības jāizskaidro ar rēķiniem, maksājumiem, ieskaitiem vai citiem dokumentiem, lai pārskatā nepaliktu nepamatotas prasības un saistības.
Ko darīt, ja pēc gada beigām atrod neiegrāmatotu rēķinu?
Jānosaka, uz kuru pārskata periodu darījums attiecas, un jāizvērtē tā būtiskums un ietekme uz deklarācijām. Dokumentu nevajag automātiski iegrāmatot tikai saņemšanas datumā, ja tā ekonomiskais saturs attiecas uz iepriekšējo periodu.
Vai gada pārskats sastāv tikai no bilances un peļņas vai zaudējumu aprēķina?
Nē. Piemērojamais sastāvdaļu kopums ir atkarīgs no uzņēmuma kategorijas un normatīvajām prasībām; tas var ietvert pielikumu, vadības ziņojumu, naudas plūsmas pārskatu, pašu kapitāla izmaiņu pārskatu un citus dokumentus.