Aktualizēts darba kopsavilkums uzņēmumiem: algas nodokļi, PVN, UIN, mikrouzņēmumu nodoklis un praktiskas pārbaudes pirms aprēķinu veikšanas.
| Minimālā mēneša alga | 780 EUR |
| VSAOI vispārējā likme | 34,09% |
| Darba devēja VSAOI daļa | 23,59% |
| Darba ņēmēja VSAOI daļa | 10,5% |
| Mēneša neapliekamais minimums | 550 EUR |
| Atvieglojums par apgādībā esošu personu | 250 EUR mēnesī |
| Pensionāra neapliekamais minimums | 1000 EUR mēnesī |
| Minimālais VSAOI objekts ceturksnī | 2340 EUR |
| Statuss | Darbinieks | Darba devējs | Kopā |
|---|---|---|---|
| Vispārējais darba ņēmējs | 10,50% | 23,59% | 34,09% |
| Vecuma pensionārs | 9,25% | 20,77% | 30,02% |
| Izdienas vai speciālās pensijas saņēmējs | 9,76% | 21,94% | 31,70% |
| Situācija | Likme | Piezīme |
|---|---|---|
| Algas nodoklis mēneša aprēķinam | 25,5% | Piemēro mēneša apliekamajam ienākumam pēc VSAOI un atvieglojumiem. |
| Gada ienākuma daļa līdz 105 300 EUR | 25,5% | Progresīvā IIN pirmā daļa. |
| Gada ienākuma daļa virs 105 300 EUR | 33% | Jāvērtē gada deklarācijā un ienākumu sliekšņi. |
| Papildu likme virs 200 000 EUR | 3% | Piemēro kopumā pēc likuma nosacījumiem. |
| PVN pamatlikme | 21% |
| PVN samazinātās likmes | 12%, 5% vai 0% tikai likuma noteiktos gadījumos |
| UIN sadalītajai peļņai | 20% no bruto bāzes jeb praktiski 25% no neto sadales summas |
| Mikrouzņēmumu nodoklis | 25% no apgrozījuma, ja saglabāti MUN režīma nosacījumi |
Skaitļi šajā lapā ir domāti kā praktisks kopsavilkums, nevis aizvieto likumu vai individuālu nodokļu konsultāciju.
Atbildes par likmju tabulas lietošanu un situācijām, kad ar vienu procentu nepietiek pareizam aprēķinam.
Ne vienmēr. Jāzina arī nodokļa objekts, apliekamais periods, atbrīvojumi, sliekšņi, maksātāja statuss un deklarēšanas kārtība. Tādēļ tabula ir orientieris, nevis pilna nodokļu konsultācija.
Nodokļu likmes, minimumi un sliekšņi var mainīties pa gadiem. Darījumam jāpiemēro tā perioda regulējums, kurā rodas konkrētais nodokļa pienākums.
Aktuālā informācija jāpārbauda VID skaidrojumos un spēkā esošajos normatīvajos aktos Likumi.lv. Sarežģītā darījumā papildus jāvērtē līgumi un faktiskā darījuma ekonomiskā būtība.
Rezultātu ietekmē VSAOI statuss, nodokļa grāmatiņa, neapliekamais minimums, apgādājamie, prombūtnes, prēmijas un gada ienākumu sliekšņi. Kalkulators var dot orientieri, ja ievadīti situācijai atbilstoši dati.
Samazinātu PVN likmi drīkst piemērot tikai normatīvajos aktos skaidri noteiktām precēm vai pakalpojumiem un izpildot attiecīgos nosacījumus. Lēmumu nevar balstīt tikai uz līdzīgu preces nosaukumu; jāvērtē darījuma faktiskais saturs.
Kopējo obligāto iemaksu likmi veido darba ņēmēja daļa, ko ietur no bruto algas, un darba devēja daļa, ko maksā papildus bruto algai. Precīzais sadalījums var atšķirties pēc apdrošinātās personas statusa.
Nē. Mikrouzņēmumu nodokļa režīma piemērošana neatceļ visus uzņēmuma citus pienākumus, un jāvērtē darbinieki, PVN statuss, izdevumi un īpašnieka sociālā aizsardzība. Pirms režīma izvēles vajadzīgs pilns situācijas salīdzinājums.
Jānosaka nodokļa objekta rašanās un darījuma atzīšanas brīdis atbilstoši konkrētā nodokļa noteikumiem. Ne vienmēr piemēro maksājuma dienas likmi; nozīme var būt piegādes, rēķina, izmaksas vai ienākuma periodam.